相続・事業承継
封印のある自筆証書遺言書の開封
FP試験問題演習 封印のある自筆証書遺言書は、たとえ相続人全員が立ち会う場合であっても、家庭裁判所の検認前に開封してはならない。 解説 遺言書の種類によって、検認が必要なものと必要でないものがあり・・・続きを見る
未成年者が相続の意思表示をする方法
FP試験問題演習 未成年者である相続人が相続の放棄をする場合、親権者が共同相続人であれば、その親権者が法定代理人として意思表示すればよい。 解説 親権者は、未成年者である子の特別代理人を選任するよ・・・続きを見る
相続を放棄した者の葬式費用への債務控除適用
ＦＰ試験問題演習 相続を放棄した者が葬式費用を負担しても、債務控除の適用はない。 解説 葬式費用は債務控除できます。 相続人が相続する財産の価額から引くことができる債務控除は、被相続人が死亡する・・・続きを見る
相続欠格者の生命保険金受け取りは非課税ではない
ＦＰ試験問題演習 相続欠格者が生命保険金を受け取る場合は、非課税の適用は受けられない。 解説 相続欠格者であっても、生命保険の受取人に指定されていれば、保険金を受け取ることができます。この場合は、・・・続きを見る
公正証書遺言を自筆証書遺言で取り消すことは可能か
FP試験問題演習 公正証書遺言を自筆証書遺言で取り消すことはできる。 解説 一度作成した遺言の内容の一部、もしくは全部を取り消すことは、内容が異なる遺言を新たに作成することによりできます。いつでも・・・続きを見る
任意後見契約は契約後どの時点で効力が発生するか
FP試験問題演習 任意後見契約は契約後ただちにその効力が発生する。 解説 家庭裁判所が任意後見監督人を選任したときに、初めて契約の効力が生じます。 自分の判断能力が失われてしまう認知症は、考えただけで・・・続きを見る
特別養子が持つ相続財産の権利
FP試験問題演習 特別養子は、実親と養親の両方から財産を相続する権利がある。 解説 養親の相続財産に対してだけ権利があります。 相続財産の権利だけに限っていえば、特別養子は（普通）養子よりも不利・・・続きを見る
相続税延納の際に提供する担保が相続財産である必要性
FP試験問題演習 相続税の延納する際に提供する担保は相続財産でなくてはならない。 解説 相続税の納付は金銭一括納付が大原則でした。 しかし、課税対象となる財産には金銭以外の場合が多いため、２つの納・・・続きを見る
遺産分割が成立しない場合の相続税申告書提出期限
FP試験問題演習 申告期限までに遺産分割が成立しなかった場合でも、相続税の申告書は期限までに提出しなければならない。 解説 遺産分割の協議はいつまででもやっていて構わないのですが、相続の開始から１０ヵ・・・続きを見る
小規模宅地等の評価減の特例/配偶者の税額軽減の特例
FP試験問題演習 「小規模宅地等の評価減の特例」や「配偶者の税額軽減の特例」を受けるためには、相続税額がゼロとなる場合でも相続税の申告書の提出が必要である。 解説 税制上の特例の適用を受けるために申告・・・続きを見る
生命保険に関する権利の評価額は解約返戻金額
FP試験問題演習 生命保険に関する権利の評価額は、解約返戻金の額となる。 解説 解約返戻金は、保険の種類、保険期間、経過年数などによって違ってきます。 養老保険や終身保険など貯蓄性の高い商品につい・・・続きを見る
被相続人に養子がいる場合の法定相続人の数
FP試験問題演習 被相続人に実子がいる場合の法定相続人の数は養子が複数いるときにはその全員が法定相続人となる。 解説 被相続人に養子がいる場合は次のように考えます。 実子がいる場合は養子が何人いても１・・・続きを見る
胎児は産まれていなくても法定相続人になる
FP試験問題演習 胎児は相続開始時にはうまれていなくても、子としてみなされ法定相続人になる。 解説 相続においては、胎児はすでに生まれたものとみなすため、子の扱いとなり法定相続人となります。ただし、も・・・続きを見る
遺言の方式(普通方式)の種類
FP試験問題演習 遺言の方式で普通方式には、自筆証書遺言、遺言信託、秘密証書遺言の方式がある。 解説 遺言の方式には普通方式と特別方式があります。 普通方式には、自筆証書遺言、公正証書遺言、秘密遺言の・・・続きを見る
贈与税の対象となる「みなし贈与財産」とは
FP試験問題演習 贈与税の対象となる財産には、本来の贈与財産とみなし贈与財産があり、みなし贈与財産には、低額譲受による利益と法人からの贈与財産による利益などが該当する。 解説 贈与税の対象となる財・・・続きを見る
遺留分権利者の種類
FP試験問題演習 遺留分権利者は、法定相続人の配偶者、直系血族（子または親など）で、兄弟姉妹には権利がない。 解説 配偶者、子ども、親などは遺留分権利者となりますが、兄弟姉妹にはこの権利は認められ・・・続きを見る
準確定申告とは 意味・用語解説
FP試験問題演習 準確定申告とは、確定申告の申告期間に遅れた人がする確定申告のことを言う。 解説 年の途中に死亡した人について、亡くなった年の１月１日から死亡した日までの所得についての確定申告をしなけ・・・続きを見る
民法の規定上の相続人順位
FP試験問題演習 民法の規定によれば、相続人の順位は、子、直系尊属、兄弟姉妹の順とされ、配偶者は常にこれらの者と同順位で相続人になる。 解説:被相続人の配偶者は常に相続人となります。配偶者のほかに第１・・・続きを見る
相続税の配偶者の税額控除には婚姻の届出が必要
FP試験問題演習 相続税の配偶者の税額控除は、婚姻の届出をしている配偶者に限られる。 解説：配偶者の税額控除は、婚姻期間は問われませんが、婚姻の届出をしている者に限られます。 配偶者の税額控除は、税額・・・続きを見る
市街化調整区域内の土地は物納財産か
FP試験問題演習 市街化調整区域内の土地は、物納できない財産である。 解説：物納劣後財産は、相続税の納付の中で最低の納付の仕方になります。なぜなら、方法としては、金銭一括納付、延納についで３番目の選択・・・続きを見る
認知されている非嫡出子の法定相続分
FP試験問題演習 認知されている非嫡出子の法定相続分は、嫡出子の２分の１のとなる。 解説：相続順位が同じ複数の血族相続人の各人の相続分は均等であることが原則です。しかし、以下のような例外があります。 ・・・続きを見る
相続を放棄した相続人に子がいる場合と代襲相続
FP試験問題演習 相続を放棄した相続人に子がいる場合は、その子は代襲相続人となる。 解説：相続を放棄した場合には、その者の子は代襲相続人になることはできません。 しかし、相続欠格者、排除者の子は、代襲・・・続きを見る
公正証書遺言の証人の数
FP試験問題演習 公正証書遺言は公証人が遺言者の口述を筆記して作成し、証人は1人いればよい。 解説：公正証書遺言とは、公証人が作成して、証人が二人以上必要になりますが、その代わり家庭裁判所の検認は・・・続きを見る
二方路線影響加算率が最も大きいのはビル街地区
FP試験問題演習 二方路線影響加算率が最も大きいのは、ビル街地区である。 解説：同じ地区内の宅地評価は１本の道路に接しているよりも２本の道路に接している方が高くなります。角地または準角地（Ｌ字交差点の・・・続きを見る
法定相続人に含めることのできる養子の最大数
ＦＰ試験問題演習 法定相続人に含めることのできる養子の数は最大で２人までである。 解説：養子縁組をして法定相続人を一人増やすごとに、基礎控除は1,000万円増えますし、死亡保険金の非課税枠も500万円・・・続きを見る
相続を放棄した者が死亡保険金を受け取った場合の課税
ＦＰ試験問題演習 相続を放棄した者が死亡保険金を受け取った場合は、その放棄がなかったものとみなして非課税が適用される。 解説：相続放棄をすると、被相続人の本来の財産を受け取ることはできなくなります。 ・・・続きを見る
被相続人の弟が相続した場合の相続税額
ＦＰ試験問題演習 被相続人の弟が相続した場合、相続税額は算出された相続税額の１．２倍となる。 解説：相続した人にかかる税率は一律ではないんですね。個別の条件により減らしてもらえたり、増やされたりします・・・続きを見る
財産をもらった人が日本人で海外居住の場合と贈与税
FP試験問題演習 贈与税は、財産をもらった人が日本人であっても、その人が海外にすんでいれば課税されない。 解説：日本国内に住居を有しない人であっても、国内財産の贈与を受けた場合、特例納税義務者に該当す・・・続きを見る
個人から受ける香典と贈与税
ＦＰ試験問題演習 個人から受ける香典は、社会通念上相当と認められる範囲ならば、贈与税は課税されない。 解説：個人から受け取る香典、花輪代、年末年始の贈答、お祝い、お見舞いの金品などは社交上必要とみなさ・・・続きを見る
遺言執行に係る弁護士費用と債務控除
ＦＰ試験問題演習 遺言執行に係る弁護士費用は債務控除の対象になる。 解説：遺言執行費用は、民法により相続財産から負担するという規定がありますが、相続開始時点において存在しない債務であるために、相続税法・・・続きを見る
胎児であっても生まれてくれば遺留分がある
FP試験問題演習 胎児であっても生まれてくれば遺留分がある。 解説：胎児は生きてうまれてくれば相続人となります。１人の相続人として、遺留分ももらう権利があります。 FP試験問題演習解答：○・・・続きを見る
被相続人が生前に購入していた墓地と墓石
ＦＰ試験問題演習 被相続人が生前に購入していた墓地と墓石は、相続税法上は、課税財産となる。 解説：先祖崇拝の意味を考えて、墓所、零びょう、祭具などは、民法上通常の資産と区別されています。そのため非課税・・・続きを見る
保険料負担者が受け取った死亡保険金と贈与税
ＦＰ試験問題演習 贈与税におけるみなし贈与財産として、受贈者が保険料を負担した生命保険契約に基づき受け取った死亡保険金がある。 解説：保険料負担者が受け取った死亡保険金は、所得税の課税対象になるため、・・・続きを見る
贈与税の配偶者控除の対象と借地権
ＦＰ試験問題演習 贈与税の配偶者控除の対象となる居住者不動産は宅地および建物であって、借地権は対象にならない。 解説：贈与税の配偶者控除の適用対象となる居住用不動産は、国内にあるもっぱら居住の用に供す・・・続きを見る
権利金や地代をいっさい支払わずに親の土地を借りた場合
FP試験問題演習 権利金や地代をいっさい支払わずに親の土地を借りた場合は、親から子へ借地権の贈与があったものとして贈与税が課税される。 解説：親から土地を無償で借りた場合も、その土地の賃貸関係が使用貸・・・続きを見る
贈与税は物納することができない
ＦＰ試験問題演習 贈与税は、物納することができない。 解説：贈与税の納税方法は金銭による一括納付です。相続税と同じように一定条件のもとで延納することができます。延納できる期間は5年間です。が、利子税が・・・続きを見る
贈与税の基礎控除額
ＦＰ試験問題演習 贈与税の基礎控除額は、110万円である。 ＦＰ試験問題演習解答：○ 解説：贈与税は、贈与によって取得した財産の価額を合計した課税価格（相続税の評価と同じ計算）を基に、次のよう・・・続きを見る
相続を放棄した者は生命保険を受け取ることが出来るか
ＦＰ試験問題演習 相続を放棄した者は、はじめから相続人ではなかったことになるので、生命保険を受け取ることはない。 解説：相続を放棄した人でも生命保険を受け取ることはできますが、非課税の適用はありま・・・続きを見る
遺留分権利者は被相続人の生前に遺留分を放棄できる
ＦＰ試験問題演習 遺留分権利者は、被相続人の生前に遺留分を放棄することができる。 解説：被相続人の遺族の生活保障のため、遺言に優先して相続人のために残しておくべき最小財産の割合を遺留分といいます。遺留・・・続きを見る
相続人の中に未成年者がいる場合
ＦＰ試験問題演習 相続人の中に未成年者がいる場合は、家庭裁判所による特別代理人の選任を受けたうえで、遺産分割協議をする必要がある。 解説：相続人の中に未成年者がいる場合は、特別代理人の選任が必要となり・・・続きを見る
被相続人が遺言を残して指定相続分を指示した場合
ＦＰ試験問題演習 被相続人が遺言を残して、指定相続分を指示した場合、法定相続分より指定相続分が優先される。 解説：被相続人が遺言により相続分を指定した場合には、法定相続分より指定相続分を優先させます。・・・続きを見る
贈与行為の成立条件
FP試験問題演習 贈与とは他人に無償で財産を与える契約なので、贈与者が贈与の意思を示せば成立する。 解説：贈与は贈与者が一方的に贈与の意思を示すだけでは成立しません。贈与者が示した贈与の意思に対して、・・・続きを見る
死因贈与により取得した土地は贈与税の対象ではない
ＦＰ試験問題演習 「私が死んだらこの土地をあげる」という死因贈与により取得した土地は、贈与税の対象となる。 解説：死因贈与の契約は遺贈と同様の効力を生じますので、贈与税の対象ではありません。この場合に・・・続きを見る
大会社であっても土地保有特定会社と判定される場合
ＦＰ試験問題演習 大会社であっても、総資産のうち土地保有割合が70％以上なら土地保有特定会社と判定される。 解説：大会社の定義は従業員数が100人以上です。会社の保有資産のほとんどが土地というのはかな・・・続きを見る
親が相続を放棄した場合、その子供は代襲相続出来るか
FP試験問題演習 A氏が相続を放棄した場合でも、A氏の子供は代襲相続人となることができる。 解説：親が相続を放棄した場合には、その子供には代襲相続をする権利はなくなります。しかし、相続人の資格を奪われ・・・続きを見る
相続の際の兄弟姉妹の遺留分
ＦＰ試験問題演習 子供がいない人が死亡した場合、その人の配偶者と親が健在なら、その人の兄弟姉妹の遺留分は１/6となる。 解説：子供がいない人が亡くなった場合は配偶者と親が相続人となります。兄弟姉妹には・・・続きを見る
遺言の作成条件・作成資格
FP試験問題演習 遺言は年齢を問わず、誰でも作成することができる。 解説：遺言は、15歳以上で意思能力がある人ならだれでも作成することができます。ただし、成年被後見人は、事理を弁材する能力を一時回復し・・・続きを見る
家庭裁判所による審判分割での相続財産額
ＦＰ試験問題演習 家庭裁判所による審判分割では、各相続人に相続させる財産額は裁判官により自由に決定される。 解説：法定相続分に縛られ、これに反する決定はできません。遺言がなく、遺産分割協議も不調に終わ・・・続きを見る
離婚の慰謝料には贈与税が課税されるか
FP試験問題演習 離婚の慰謝料には贈与税が課税される。 解説：離婚の慰謝料は、婚姻中の夫婦が協力して得た財産の分与となります。 また、離婚により精神的苦痛を受けたことに対する慰謝料でもありますので、離・・・続きを見る
結婚して20年以上たった妻の贈与税の配偶者控除
ＦＰ試験問題演習 結婚して20年以上たった妻が、夫から金銭の贈与を受けて翌年3月15日までに居住用マンションを購入して住んだ場合、贈与税の配偶者控除を適用できる。 解説：結婚して20年以上たった妻は、・・・続きを見る
内縁の妻や継子の相続権
ＦＰ試験問題演習 内縁の妻や継子には相続権がない。 解説：内縁の妻なら遺言して財産を分ける場合がありますが、法定相続人が最低限保障された相続分の割合（遺留分）を割らないように注意する必要があります。被・・・続きを見る
遺産分割協議書は相続人全員の署名・捺印が必要か
FP試験問題演習 遺産分割協議書は、法令等で特に定められた形式はないが、相続人全員が署名（または記名）・捺印（実印）をすることが必要である。 解説：遺産分割協議書では、相続人全員が署名（または記名・・・続きを見る
法人から個人への贈与における贈与税の課税
FP試験問題演習 法人から個人への贈与については、個人に対して贈与税は課税されない。 解説：贈与税は原則として、個人から個人への贈与についてのみ課税される税金です。法人から個人への贈与の場合には、所得・・・続きを見る
贈与税の配偶者控除の特例により贈与を受けた居住用財産の評価額
ＦＰ試験問題演習 贈与税の配偶者控除の特例により贈与を受けた居住用財産の評価額は相続時に課税価格に加算される。 解説：相続税では、相続人等が相続開始前3年以内に被相続人から贈与された財産がある場合には・・・続きを見る
相続は原則として被相続人が亡くなったと同時に開始する
ＦＰ試験問題演習 相続は、原則として被相続人が亡くなったと同時に開始する。 解説：民法では、人の死亡を唯一の相続開始の原因としています。ただし、長期間の行方不明が続いて失踪宣告を出した場合も、死亡した・・・続きを見る
現金贈与よりも不動産贈与の方が評価額が低くなるか
FP試験問題演習 時価が同じなら、現金贈与よりも不動産贈与の方が評価額が低くなる。 解説：不動産贈与は相続税評価額で評価します。土地は路線価方式なら土地取引の指標である公示価格の８割というように、一般・・・続きを見る
延納の納付方法は月1回の元金均等払いであるか
ＦＰ試験問題演習 延納の納付方法は月1回の元金均等払いである。 解説：年1回の元金均等払いである。延納とは相続税額を分割納付することをいいます。分割は年賦返済のことで、利息がかかりますし、担保物件も必・・・続きを見る
みなし相続財産は遺産分割の対象に含まれるか
ＦＰ試験問題演習 みなし相続財産は遺産分割の対象に含まれる。 解説：みなし相続財産は、相続税法上の課税財産ですが、民法上の相続財産ではありませんので、遺産分割対象の財産にはなりません。言い換えると遺留・・・続きを見る
どんな方式の遺言でも後の遺言で撤回出来るか
ＦＰ試験問題演習 どんな方式の遺言でも、後の遺言で先の遺言を撤回（取り消し）できる。 解説：民法では、「遺言者は、いつでも、遺言の方式に従って、その遺言の全部または一部を取り消すことができる。」と定め・・・続きを見る
死因贈与は贈与税の対象になるか
ＦＰ試験問題演習 死因贈与は贈与税の対象になる。 解説：死因贈与とは、贈与する人の死亡によって効力が発生する贈与契約をいいます。贈与という言葉を使っていても、相続税法上では相続で財産を受け継いだのと同・・・続きを見る
相続時精算課税制度を活用すべきかどうか
ＦＰ試験問題演習 贈与時点から、贈与者の相続時点まで、価格の上昇が予想される資産は、「相続時精算課税制度」を活用して贈与すべきである。 解説：贈与された財産を相続財産に加算する場合の評価額は、相続時で・・・続きを見る
相続の放棄の期限と申請先
ＦＰ試験問題演習 相続の放棄は、相続の開始があったことを知ったときから1年以内に家庭裁判所に申述しなければならない。 解説：3ヶ月以内に限定承認または相続放棄をしなかった相続人は、被相続人のすべ・・・続きを見る
遺産分割協議書には相続人代表者の署名押印が必要か
FP試験問題演習 遺産分割協議書には、相続人代表者の署名（記名）押印が必要である。 解説：相続財産について、分割協議での分割の合意ができれば、「遺産分割協議書」を作成します。遺産分割協議書には、各相続・・・続きを見る
相続時清算課税制度を選択した贈与者からの贈与
ＦＰ試験問題演習 相続時清算課税制度を選択した贈与者からの贈与について、基礎控除110万円とは別に2500万円特別控除の適用がある。 解説：贈与税の基礎控除は年間110万円までの贈与には税金がかからな・・・続きを見る
通夜費用などは債務控除できるか
ＦＰ試験問題演習 通夜費用、本葬費用、死体捜索費用・死体運搬費用は債務控除することができる。 解説：相続税の債務は、課税価額から控除できるものですが、被相続人の未払所得税、未払医療費等のほか、葬式費用・・・続きを見る
市街地的形態を形成する地域にある宅地・建物の評価
FP試験問題演習 市街地的形態を形成する地域にある宅地・建物の評価は、路線化方式または倍率方式による。 解説：建物の評価は固定資産税評価額に基づいて評価します。宅地と建物では財産評価する方法が違います・・・続きを見る
相続税の申告書の提出期限
FP試験問題演習 相続税の申告書の提出期限は、相続の開始があったことを知った日の翌日から10ヵ月以内である。 解説：提出期限後に申告書を提出した場合は「期限後申告」とされ、本税に加えて延滞税と無申告加・・・続きを見る
