タックスプランニング
5年以内に解約して受け取った解約返戻金の取扱い
FP試験問題演習 5年以内に解約し、受け取った解約返戻金は一時所得の対象となる。 解説 5年以内に解約して受け取った解約返戻金は、5年以下の一時払い養老保険と同じく「源泉分離課税」の対象となります・・・続きを見る
交通事故の損害賠償金を法人が受け取った場合の課税
ＦＰ試験問題演習 交通事故の損害賠償金を法人が受け取った場合、その賠償金は非課税となる。 解説 交通事故の損害賠償金は法人の場合は益金に算入されます。損害賠償金が無い場合に、その賠償金の分だけが損金処・・・続きを見る
書画骨董品(贅沢品)と雑損控除
ＦＰ試験問題演習 火災で書画骨董品が焼失してしまった場合、確定申告で雑損控除を受けることが出来る。 解説 書画骨董もしくは贅沢品(別荘など)といった「生活に必要でないと思われる資産」には雑損控除が・・・続きを見る
株式投資信託の収益分配金の課税所得区分
FP試験問題演習 個人の投資家が株式投資信託の収益分配金を受け取った場合、利子所得として課税される。 解説 株式投資信託の収益分配金は個人投資家の場合、配当所得として課税されます。株式投資信託にはバラ・・・続きを見る
確定拠出年金の掛金と生命保険料控除
ＦＰ試験問題演習 確定拠出年金の掛金は生命保険料控除の対象となる。 解説 確定拠出年金の掛金には、「小規模企業共済等掛金控除」が適用されます。確定拠出年金の掛金は全額が所得控除の対象となっており、・・・続きを見る
ＦＸの税金は雑所得であり確定申告が必要である
FP試験問題演習 ＦＸの税金は雑所得となり、確定申告が必要である。 解説 ＦＸ（外国為替証拠金取引）は株式取引等とは税金の種類が違い「雑所得」の扱いとなり、確定申告が必要です。 ただ、収入が2,0・・・続きを見る
長期損害保険契約等に該当する積立火災保険と地震保険
FP試験問題演習 5年前に契約した長期損害保険契約等に該当する積立火災保険に地震保険が付帯されていた場合、地震保険料控除しか受けることは出来ない。 解説 旧長期損害保険料控除を受けることも可能です・・・続きを見る
ベンチャー企業投資促進税制とは 意味・用語解説
ＦＰ試験問題演習 ベンチャー企業投資促進税制とは、ベンチャー企業への投資を促進するためにベンチャー企業へ投資を行った個人投資家に対して税制上の優遇措置を行う制度のことである。 解説 これはいわゆる・・・続きを見る
特定口座からの源泉徴収と確定申告の必要性
ＦＰ試験問題演習 特定口座を利用すれば源泉徴収あり、なしにかかわらず確定申告の必要はない。 解説 特定口座の源泉徴収ありを選択した場合、証券会社が代行して税金を納税するため、確定申告は不要となりま・・・続きを見る
年末調整を受けている給与所得者の確定申告義務
ＦＰ試験問題演習 給与を1箇所のみから受けている者は、1年間の所得をその給与の年末調整で行うため、確定申告はいかなる場合でも必要ない。 解説 確定申告が必要となる場合もあります。 ではどんな場合・・・続きを見る
割引債の償還差益にかかる税率
ＦＰ試験問題演習 割引債の償還差益は通常の債券と異なり、税率が１８％である。 解説 割引債は発行時に払い込む金額が額面より少なく、満期時に額面どおりで支払われるものですが、その差額が利息とみなさ・・・続きを見る
住宅財形を住宅資金以外の用途に使う場合の課税方法
ＦＰ試験問題演習 住宅財形を住宅資金以外の用途に使う場合、5年間遡及課税となる。 解説 住宅財形は年金財形と合わせて550万円まで非課税となりますが、住宅取得、リフォーム以外の払い出しをすると5年・・・続きを見る
登記簿を信じ不動産取引を行えば必ず権利を取得出来るか
FP試験問題演習 不動産の取引において、登記簿の内容を信じて取引を行っても権利を取得できないことがある。 解説 信じられないという方もいらっしゃるかも知れませんが、登記簿の内容が必ずしも真実ではな・・・続きを見る
配偶者から借金をして利息を支払った場合
FP試験問題演習 配偶者から借金をして、利息を支払った場合、その利息は利子所得とされる。 解説 雑所得となります。 身内から借金をした場合に利息をとるということはあまりないのかもしれませんが、基本的に・・・続きを見る
離婚相手から養育費を一括して受け取った場合の贈与税
FP試験問題演習 離婚した相手から、子供の養育費を一括して受け取った場合、贈与税の課税対象となる事がある。 解説 子供の生活費、養育費、教育費については、原則として必要なつど、日常生活に通常必要な額を・・・続きを見る
個人から著しく低い価額の対価で財産を譲り受けた場合
FP試験問題演習 個人から著しく低い価額の対価で財産を譲り受けた場合、その財産の時価と支払った対価との差額に相当する金額は、財産を譲渡した人から贈与により取得したものとみなされる。 解説 法令等によ・・・続きを見る
固定資産税とは 固定資産税の意味・用語解説
FP試験問題演習 固定資産税は毎年1月1日において不動産を所有している者について課税される市町村税である。 解説 記述の通り。 不動産を所有していると様々なコストがかかりますが、今回取り上げた固定資産・・・続きを見る
相続税算出における生命保険契約に関する権利の評価額
FP試験問題演習 相続税の算出において、生命保険契約に関する権利の評価額は原則としてその契約の保険金額で行われる。 解説 相続開始時の解約返戻金相当額です。 資産の殆どが不動産という資産家の方が相続税・・・続きを見る
印紙税とは 印紙税の意味・用語解説
FP試験問題演習 印紙税とは、印紙税法に基づき課税文書に大して課される国税である。 解説 課税文書とは、不動産等の譲渡契約書、土地の賃借権設定等の契約書、消費貸借契約書や有価証券、預金通帳などが該当し・・・続きを見る
非居住者の日本国内での所得税納税義務
FP試験問題演習 非居住者は日本国内において所得税について納税義務が生じることがある。 解説 非居住者であっても、その国で得た所得に関しては課税される事があります。 実際の例としては、外国に自宅を・・・続きを見る
通勤手当の支給金額と「給与所得に係る収入」
FP試験問題演習 通勤手当は、支給金額にかかわらず給与所得に係る収入に含まれる。 解説 通勤手当はもともと、会社が通勤定期を購入し、その定期現物を社員に渡していたのが、いつしか定期券購入資金を給料と一・・・続きを見る
複数の証券会社に特定口座を開設した場合の確定申告
FP試験問題演習 複数の証券会社に特定口座(源泉徴収あり)を開設している場合、各口座間の損益通算は各証券会社が行ってくれるので確定申告の必要はない。 解説 源泉徴収ありの特定口座では利益があればそ・・・続きを見る
特定口座で売却した株式と非課税制度の適用
FP試験問題演習 特定口座で売却した株式は、購入金額1000万円までの上場株式等にかかる譲渡所得等の非課税制度の適用を受けることが出来ない。 解説 特定口座は「源泉徴収あり」と「源泉徴収なし」を選・・・続きを見る
法人と個人事業者の減価償却費取り扱いの違い
FP試験問題演習 減価償却費の取り扱いや損金算入について、法人は強制償却であるが、個人事業者は任意償却である。 解説 今回取り上げた「減価償却」ですが、会社で使用する備品で、1年以上使用でき、かつ・・・続きを見る
交通事故加害者から受け取った治療費や慰謝料と所得税
FP試験問題演習 公道を歩行中に自動車にはねられたことにより加害者から受け取った治療費や慰謝料は所得税の課税対象となる。 解説 交通事故などの加害者から受け取った損害賠償金などについては所得税はかかり・・・続きを見る
給与所得者の所得税納税に関する確定申告の必要性
FP試験問題演習 給与所得者は所得税の納税に関しては源泉徴収と年末調整によって完結するため、確定申告の必要は全くない。 解説 給与所得者の方の場合、原則として確定申告の必要はありませんが、給与の収・・・続きを見る
私立学校への入学寄付金と寄付金控除
FP試験問題演習 私立学校に対して行った入学寄付金は、寄付金控除として認められる。 解説 寄付金控除とは納税者が国や地方公共団体、特定公益増進法人などに対し、「特定寄附金」を支出した場合には、一定の所・・・続きを見る
外国株式とは 意味・用語解説
ＦＰ試験問題演習 外国株式とは、海外の企業が発行する株式をいう。 解説：外国株式は、日本国内の証券会社でも取り扱っているところが多くなってきました。取り扱っている証券会社で口座を開設すれば購入すること・・・続きを見る
自家用車の車両事故により保険金が支払われた場合
ＦＰ試験問題演習 自家用車の車両事故により保険金が支払われた場合は、その保険金は非課税となる。 解説：損害保険や生命保険などから支払われる保険金等のうち、身体の傷害や資産の損害について支払いを受けるも・・・続きを見る
経費の消費税が売上の消費税を上回った場合
ＦＰ試験問題演習 消費税の課税事業者となった場合、経費の消費税が売上の消費税を上回った際にはその分の税金が還付されることがある。 解説：特に事業を開始した年度は設備を導入したりして、その分の消費税も支・・・続きを見る
離婚に伴う財産分与で不動産を受け取った場合の課税
ＦＰ試験問題演習 離婚に伴う財産分与で不動産を受け取った場合、その手続きには一切課税されることは無い。 解説：財産分与を不動産で受け取った場合、通常不動産取得税はかかりません。但し、自分名義の財産にす・・・続きを見る
災害減免法による所得税の軽減措置
ＦＰ試験問題演習 災害によって財産に損害を受けたときは、災害減免法により所得税の軽減措置を受けることが出来る。 解説：具体的には、災害のあった年分の所得金額が1000万円以下であり、震災・風水害・火災・・・続きを見る
家財や資産が盗難にあった場合には所得控除される
ＦＰ試験問題演習 自宅に空き巣が入り、家財や資産が盗難にあった場合には、一定の所得控除を受けることが出来る。 解説：これを雑損控除と言い、盗難の他、災害や横領によって被害を受けた場合にも 受けることが・・・続きを見る
離婚した慰謝料は所得税の課税対象となるか
ＦＰ試験問題演習 離婚し、慰謝料を受け取った場合、所得税の課税対象となる。 解説：慰謝料の他、損害賠償の賠償金も課税されることはありません。心身にくわえられた損害を補填する目的のものであり、所得とは見・・・続きを見る
住民税の計算方法・算出の仕方
FP試験問題演習 住民税は、前年の1月から翌年の1月までの所得をもとに税額が計算される。 解説：計算のもととなる所得は1月から12月ですが、納税は毎年6月から始まります。今年は税源移譲に伴う税率の一本・・・続きを見る
住民税の徴収方法の種類・説明
ＦＰ試験問題演習 住民税の徴収方法のうち、毎月の給与から天引きする方法を普通徴収、納税通知書に基づいて窓口で納税する方法を特別徴収という。 解説：サラリーマンの方々にとっては毎月天引きされる方が「普通・・・続きを見る
農家が家畜を購入した場合も資産で減価償却の対象
FP試験問題演習 企業が設備投資をした場合、資産計上して減価償却するが、農家が家畜を購入した場合も資産として取り扱われ、減価償却の対象となる。 解説：牛や馬が減価償却されるなんて、と思われる方も多いで・・・続きを見る
エンジェル税制とは 意味・用語解説
ＦＰ試験問題演習 いわゆるエンジェル税制とは、我が国の将来を支える産業育成のため、投資家からベンチャー企業への投資を奨励するための優遇税制のことである。 解答：○ 解説：エンジェルとは、新たな・・・続きを見る
配偶者の贈与控除の特例とは
ＦＰ試験問題演習 配偶者の贈与控除の特例は2,500万円までである。 解説：配偶者の贈与特例は、一定の夫婦間において居住用不動産または居住用不動産を購入する資金を贈与された場合に、一定額までを控除でき・・・続きを見る
商品等の棚卸資産が火災により消失した場合
ＦＰ試験問題演習 商品等の棚卸資産が火災により消失した場合、火災保険金で再度取得した商品等の棚卸資産について、圧縮記帳をすることが出来る。 解説：圧縮記帳とは、課税上の配慮から一定の要件を満たす固定資・・・続きを見る
住宅の貸付は原則として消費税は非課税である
ＦＰ試験問題演習 消費税は、事業者が資産の譲渡、貸付及び役務の提供等を事業として行う場合に課税されるが、住宅の貸付は原則として非課税となる。 解説：消費税は、文字通り何らかの消費を行ったことに対して課・・・続きを見る
親子間で著しく低い価格で財産を贈与した場合
ＦＰ試験問題演習 親子間で著しく低い価格で財産を贈与した場合、贈与税の課税対象となる。 解説：もともと贈与税は、相続税を補完する目的でつくられた税金です。相続税額が高額になるような場合に、予め財産を相・・・続きを見る
地震保険料控除の額
ＦＰ試験問題演習 地震保険料控除の額は、所得税で最大50,000円、住民税で最大25,000円である。 解説：平成18年度税制改正で新たに導入が決まった地震保険料控除は、従来の損害保険料控除に替わ・・・続きを見る
生命保険満期金の一時金は一時所得として課税されるか
ＦＰ試験問題演習 生命保険の満期金を一時金として受け取った場合、一時所得として課税される。 解説：一時所得とは、所得税法第34条一項によれば、所得税における課税所得の区分の一つであって、利子所得・・・・続きを見る
事業所得の必要経費の計算での減価償却方法
ＦＰ試験問題演習 事業所得の必要経費の計算では平成10年4月1日以降に取得した建物の減価償却方法は定率法のみ認められている。 解説：そもそも「減価償却」って何？という訳ですが、例えば、会社がビルを10・・・続きを見る
譲渡所得には山林の譲渡による所得も含まれるか
ＦＰ試験問題演習 譲渡所得には、山林の譲渡による所得も含まれる。 解説：山林所得とは、山林の伐採又は譲渡による所得をいいます。何故、山林だけが別個の所得とされているのかといいますと、山林を生育して伐採・・・続きを見る
登録免許税の意味・用語解説
FP試験問題演習 住宅を取得する際にかかる税金のうち、不動産売買契約書や住宅ローンの金銭消費貸借契約書等を作成したときにかかる税金が登録免許税である。 解説：登録免許税は、不動産の登記等に伴い、その申・・・続きを見る
確定拠出年金の年金受給は公的年金等控除の対象か
ＦＰ試験問題演習 確定拠出年金を年金として受給する場合、税制上の優遇措置である公的年金等控除の対象となる。 解説：では、一時金として受け取った場合はどうなるのかというと、一時所得とされ、これも税制上の・・・続きを見る
贈与税における贈与による財産の取得時期
ＦＰ試験問題演習 贈与税では、贈与による財産の取得時期は原則として書面によるものについては契約の効力が発生したとき、書面によらないものについてはその履行の時とされる。 解説：この「贈与」ですが、贈る側・・・続きを見る
インターネットで作成された契約書も印紙税の課税対象か
ＦＰ試験問題演習 印紙税の課税対象文書には、インターネット上で作成された契約書も含まれる。 解説：インターネット上で作成された契約書は、印紙税の課税文書としての要件を満たしておらず、印紙税の課税対象と・・・続きを見る
宝くじをはじめとする「くじ」の当選金は全て非課税か
ＦＰ試験問題演習 宝くじをはじめとする「くじ」の当選金は全て非課税である。 解説：本来であれば、くじの当選金は一時所得とされ、課税対象となります。しかしながら宝くじの当選金に関しては法律によって非課税・・・続きを見る
ワーキングホリデー等で海外に滞在の場合の納税義務
FP試験問題演習 ワーキングホリデー等で海外に滞在していた場合、海外転出届を出していなくても海外にいた事がわかればその期間の日本に対する納税義務はない。 解説：先日、筆者の知人が会社を辞め、ワーキング・・・続きを見る
公募株式投信の収益の分配にかかる配当等について
ＦＰ試験問題演習 公募株式投信の収益の分配にかかる配当等については10%の源泉徴収だけで確定申告不要制度を選択するか、確定申告をして配当控除を受けるかの選択を納税者が行う事が出来る。 解説：今回の問題・・・続きを見る
会社役員自宅の災害で会社から低金利でお金を借りた場合
ＦＰ試験問題演習 会社役員の自宅が災害に遭って会社から通常より低い金利でお金を借りた場合でも、通常以下の金利部分について役員への報酬とみなされることはない。 解説：一方、法人が役員に資産を低額で譲渡し・・・続きを見る
税金の種類には国税と地方税がある
ＦＰ試験問題演習 税金の種類は、国に支払う「国税」と、地方に支払う「地方税」とに分けることができる。 解説：記述の通りです。ではここでもう一つ問題です。いわゆる「消費税」はどちらの税金になるでしょうか・・・続きを見る
所得税がゼロだった場合、住民税が還付されるか
FP試験問題演習 平成19年の所得税がゼロだった場合、所定の条件を満たせば平成18年度分の住民税が還付される。 解説：なぜこのような事になるのかと申しますと、昨年から開始された税源移譲にともなうものな・・・続きを見る
会社員の副業ネットオークションの売上は課税対象か
ＦＰ試験問題演習 会社員が、副業としてネットオークションを行い、日常的に物品の販売を行っている場合、その売り上げはその者における消費税課税対象取引となる。 解説：最近は勤務先からの給与よりもネットオー・・・続きを見る
ゴルフ会員権の低価格譲渡は損益通産の対象になるか
ＦＰ試験問題演習 ゴルフ会員権を個人に対し、著しく低い価格で譲渡したことにより生じた損失は所得税の損益通産の対象にならない。 解説：今回はゴルフ会員権ですので土地建物等、株式以外の譲渡所得となり、譲渡・・・続きを見る
相続人が新たに年金継続受取人となった場合
ＦＰ試験問題演習 契約者、被保険者および年金受取人を同一人とする個人年金保険の確定年金において年金受取期間中に当事者が死亡し、その相続人が新たに年金継続受取人となった場合、その年金の権利について相続税・・・続きを見る
公社債の譲渡による差益は非課税か
ＦＰ試験問題演習 公社債の譲渡による差益は、非課税である。 解説：この規定によって面白い(?)事になっているのが、外貨預金と外貨MMFの取引による為替差益の取り扱いの違いです。外貨預金の場合、為替差益・・・続きを見る
居住用家屋が災害で損傷した場合の雑損控除対象
ＦＰ試験問題演習 居住用家屋が災害で損傷した場合、その損害額から保険金で補填された分を除く金額が雑損控除の対象となるが、対象となる損害の原因は自然災害のみである。 解説：対象となる災害には、火災・震災・・・続きを見る
雑所得計算上の赤字は他の所得と損益通算出来るか
ＦＰ試験問題演習 所得税の計算において、雑所得の計算上生じた赤字は他の種類の所得と損益通算することが出来る。 解説：所得税法35条によれば、雑所得とは他のどの所得にも該当しない所得であるとされています・・・続きを見る
建物や家財が火災・爆発等の事故で損害を受けた場合
ＦＰ試験問題演習 建物や家財（資産）が火災・爆発等の事故によって損害を受けたことにより支払われる保険金は、所得税法上、非課税とされる。 解説：法律では次のように定められています。『所得税法第9条1項1・・・続きを見る
不動産の貸付による所得は全て不動産所得となるか
ＦＰ試験問題演習 不動産の貸付による所得は貸付規模に関わらず不動産所得として扱われる。 解説：不動産所得とは土地建物のほか、船舶や航空機の貸付による所得も含まれます。ただし他の事業に付随する貸付や役務・・・続きを見る
自動車事故賠償金を会社が受け取った場合
ＦＰ試験問題演習 自動車事故における賠償金を会社が受け取った場合、その賠償保険金は益金に算入される。 解説：個人が賠償金を受け取った場合は所得とはなりませんが、法人が受け取った場合は益金、つまり利益と・・・続きを見る
所得補償保険の保険金は所得税の課税対象となるか
ＦＰ試験問題演習 所得補償保険の保険金は雑所得として所得税の課税対象となる。 ＦＰ試験問題演習回答：× 解説：所得補償保険は、病気などで働けなくなった場合、働けなかった期間保険金を支払うという契約・・・続きを見る
養老保険に加入した場合の保険料処理
FP試験問題演習 契約者を法人、被保険者を従業員として養老保険に加入した場合、支払った保険料は全額損金処理できる。 解説：会社が決算期に近づくと税金対策として保険に加入する事がありますが、どの保険に加・・・続きを見る
